Le nouveau paysage
Sans affiliation obligatoire à une institution de prévoyance professionnelle, l'indépendant porte seul un étage que son ancien employeur coportait. Le droit fédéral en tient compte : pour les personnes sans deuxième pilier, le plafond de déduction 3a suit une règle distincte, exprimée en proportion du revenu et elle-même limitée.
Les valeurs exactes se lisent auprès de l'administration fiscale et des portails officiels — elles évoluent, nous ne les reproduisons pas. Ce qui compte la première année, c'est de comprendre la mécanique.
Les pièces qui deviennent centrales
L'attestation d'affiliation à l'AVS en qualité d'indépendant est la pièce qui matérialise le statut. L'avis de taxation, lui, matérialise le revenu — donc l'assiette de la règle de déduction. Ces deux documents structurent le dialogue avec l'établissement de prévoyance et avec le fisc.
Un revenu irrégulier n'empêche rien : le compte 3a bancaire s'accommode très bien de versements variables, calés sur les bonnes années.
Décider dans le bon ordre
Première année : sécuriser la trésorerie professionnelle et les assurances de personnes indispensables. Ensuite seulement, dimensionner l'épargne 3a sur le revenu réellement dégagé. L'erreur classique consiste à s'engager sur une police exigeante avant de connaître son revenu récurrent.
Le début d'activité indépendante figure par ailleurs parmi les motifs de versement anticipé de l'avoir 3a existant — une option à examiner posément, avec ses conséquences, plutôt qu'un réflexe.
Sources officielles: admin.ch, bsv.admin.ch, ch.ch, administration fiscale cantonale. Cet article n'énonce aucun montant : les valeurs officielles se lisent à la source.